De Hoge Raad ging vorig jaar knallend het jaar uit, door op de valreep nog een baanbrekend arrest te wijzen over de vermogensheffing. Als je meer dan € 50.000 vermogen hebt, kan dit arrest voor jou goed uitpakken. Daarover vertel ik meer in dit artikel en in mijn video!
Iedereen met grofweg meer dan € 50.000 vermogen, betaalt daar belasting over: de vermogensrendementheffing of kortweg vermogensheffing of vermogensbelasting. Sinds 2017 wordt de vermogensheffing berekend over een fictieve vermogensmix, die afhankelijk is van de hoogte van je vermogen.
De fictieve vermogensmix gaat ervan uit dat hoe hoger je vermogen is, hoe groter het vermogensdeel is dat belegd wordt. En hoe kleiner het spaardeel.
Vermogen | Vermogensmix | ||
Groter dan | Niet groter dan | Spaardeel | Beleggingsdeel |
€ 0 | € 50.650 | Vrijstelling | |
€ 50.650 | € 101.300 | 67% | 33% |
€ 101.300 | € 1.013.000 | 21% | 79% |
€ 1.013.000 | 0% | 100% | |
De vrijstelling van € 50.650 geldt overigens per belastingplichtige. Als je een fiscaal partner hebt, mag je vermogen naar eigen inzicht over jou en je partner verdelen. Zo kun je voor een verdeling kiezen, die fiscaal zo gunstig mogelijk uitpakt.
Over het spaar- en beleggingsdeel, wordt een verschillend rendement berekend. Voor het spaardeel is dat op dit moment een negatief rendement van 0,01% en voor het beleggingsdeel wordt gerekend met 5,53%. Over het totale berekende rendement, het forfaitaire rendement, betaal je vervolgens 31% belasting.
Vermogen | Fictief rendement | |||
Groter dan | Niet groter dan | Spaardeel | Beleggingsdeel | Totaal |
€ 0 | € 50.650 |
|
|
|
€ 50.650 | € 101.300 | -0,01% x 67% = -0,0067% | 5,53% x 33% = 1,8249% | 1,82% |
€ 101.300 | € 1.013.000 | -0,01% x 21% = -0,0021% | 5,53% x 79% = 4,3678% | 4,37% |
€ 1.013.000 |
| -0,01% x 0% = 0% | 5,53% x 100% = 5,53% | 5,53% |
Als je werkelijke rendement lager is dan het berekende rendement, pakt dit nadelig uit: je betaalt méér belasting dan dat je opbrengsten hebt van je vermogen. Dit zal bijvoorbeeld zo zijn als je vermogen vooral op bankrekeningen staat of als je pech hebt gehad met je beleggingen.
Over dit probleem wordt al een aantal jaar geprocedeerd en in december heeft de Hoge Raad zich hierover uitgesproken. Onze hoogste rechter oordeelde dat het systeem met een fictieve vermogensmix géén rekening houdt met de werkelijke keuzes die iemand maakt. Hierdoor kan het berekende rendement té ver af staan van het werkelijke rendement op het vermogen.
Wat kun je hier in de praktijk nu mee doen?
Binnenkort moet de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting weer gedaan worden. Het is belangrijk om dan extra aandacht aan het vermogen te besteden. Is jouw rendement lager geweest dan het berekende rendement? Dan mag je belasting betalen over het lagere, werkelijke rendement. Let wel op dat je dit zélf in de aangifte moet verwerken óf bezwaar moet maken tegen de opgelegde aanslag.
Ook als je een voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2022 hebt ontvangen, is het goed nog even naar het berekende rendement op je vermogen te kijken. Omdat de Hooge Raad haar arrest op 24 december 2021 heeft gewezen, heeft de belastingdienst hiermee nog geen rekening kunnen houden bij het opleggen van de voorlopige aanslagen voor 2022. Is het berekende rendement in jouw voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2022 hoger dan jouw te verwachten werkelijke rendement? Dan kun je de voorlopige aanslag voor 2022 naar beneden laten bijstellen.
En kijk vooral ook nog even naar oude jaren vanaf 2017 die nog niet definitief geregeld zijn: ook dan kun je nog een beroep doen op dit arrest!
Heb je hier hulp bij nodig of heb je hier vragen over? Neem dan gerust contact met mij op!